Agi Nedir? Nasıl Hesaplanır? 

agi-nedir-nasil-hesaplanir

Değerli Dostlar,

Asgari Geçim İndirimi, ücretin gerçek usulde vergilendirilmesinde uygulanır. Ücretlerde Dekot Sistemi (Vergiden İndirim Sistemi) yürürlükten kaldırılarak yerine 01.01.2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Asgari Geçim İndirimi yürürlüğe girmiştir.

-Kimler AGİ alamaz?

  • Ücretleri diğer ücret kapsamında vergilendirilenler
  • Ücret Geliri elde etmeyenler
  • Dar mükellefiyet kapsamında ücret geliri elde edenler
agi-hesaplamasi
AGİ, eğer her iki eş de çalışıyor ise her birine ayrı hesaplanırken, çocuklar için eşlerden yalnızca birisinin geliri için hesaplanır.

-AGİ’nin Hesaplanması

İndirim tutarı, ilgili idare tarafından belirlenirken medeni hali ve aile durumu esas alınır. AGİ, Gelir Vergisi Kanununun 32.maddesine göre; gelirin elde edildiği takvim yılının başında olan ve sanayi kesiminde çalışan 16 yaşından büyükler için uygulanan yıllık brüt asgari ücret tutarının; mükellef için %50, çalışmayan eş için %10, ilk 2 çocuk için %7,5, diğer çocuklar için %5′dir. AGİ, eğer her iki eş de çalışıyor ise her birine ayrı hesaplanırken, çocuklar için eşlerden yalnızca birisinin geliri için hesaplanır. Boşanma durumunda ise indirim tutarı hesaplanırken yalnızca nafakası ödenen çocuklar dikkate alınır. Yine ilgili madde kapsamında asgari geçim indiriminin uygulama dönemleri, mahsup şekli ve diğer hususlardaki şekil yöntem ve esaslar konusunda Maliye Bakanlığı yetkilidir.

Peki AGİ kapsamına alınan ve çocuk olarak tabir edilenler kimlerdir ?

Asgari Geçim İndirimi sistemine göre ; mükellefle birlikte yaşayan, mükellef tarafından nafakası ödenen, vesayetinde olan ya da evlat edinilen 18 yaşını doldurmamış veyahut öğrenimde olup 25 yaşını doldurmamış kimseler kız-erkek ayrımı yapılmaksızın çocuk olarak tabir edilmektedir. Sonuç olarak 18 yaşından büyük ve öğrenim görmeyen kimseler AGİ’den yararlanamaz.

AGİ Nasıl Hesaplanır?

İlgili İdare, mükellefin medeni halinden tutun da çocuklarının olmasına, çocuk sayısına, eşlerin her ikisinin de çalışma durumuna kadar bir çok formda AGİ hesaplaması yapmıştır. Bir de birlikte görelim indirim tutarı nasıl hesaplanmakta.

Bekar bir ücretli için 2016 yılı indirimini hesaplayalım.

  1. Brüt Asgari Ücret 1.647,00 x 12 ay = 19.764,00
  2. Agi Oranı ( bekar mükellef için )     = %50
  3. Agi ye esas tutar 19.764,00 % 50   = 9.882,00
  4. Agi ye esas Tutar 9.882,00 % 15 ( Gelir Vergisi  1.dilimi ) yıllık tutar = 1.482,30
  5. Agi Aylık tutarı ( yıllık tutar 1.482,30 / 12 )   = 123,53

Evli ve eşi çalışmayan kimse için hesaplayalım.

  1. Brüt Asgari Ücret 1.647,00 x 12 = 19.764,00
  2. Agi Oranı ( mükellefin kendisi için %50 + çalışmayan eş için %10 )   = %60
  3. Agi ye esas olan tutar 19.764,00 %60 = 11.858,40
  4. Agi ye esas olan  Tutar 11.858,40 %15 ( Gelir Vergisine esas 1.dilim ) yıllık tutar  = 1.778,76
  5. Agi aylık tutarı ( yıllık tutar 1.778,76 / 12 )  = 148,23

Son olarak evli, eşi çalışmayan ve iki çocuğu olan kimse için hesaplayalım.

  1. Brüt Asgari Ücret 1.647,00 x 12 ay = 19.764,00
  2. AGİ Oranı ( mükellefin kendisi için %50 + çalışmayan eş için %10 + iki çocuk için %15 )  = %75
  3. AGİ ye esas olan tutar 19.764,00 %75 = 14.823,00
  4. AGi ye esas olan tutar 14.823,00 %15 ( Gelir Vergisi 1. Dilimi ) yıllık tutar  = 2.223,45
  5. AGİ Aylık Tutarı ( Yıllık Tutar 2.223,45 / 12 )  = 185,29

Faydalı olması temennisiyle..

Emre KAYAALP

12 Yorum Var

  1. Biz yabancilarda faydalanabiliyormuyuz

    1. Kardeş 193 sayılı gelir vergisine tabii olarak ücret geliri elde ediyor isen yani kurum nezdinde mükellefiyetin varsa tabi ki yararlanabilirsin..
      saygılarımla..

  2. Hani niye sordum faydalanabiliyormuyuz diye simdi ben ikinciyi aldim 2 es oldugundan onlar icinde yuzde alabiliyormuyum sonucta hakkimsa almak gideyim alayim yani

    1. Türk Medeni Kanununa göre tek eşlilik esastır. Dolayısıyla resmi evliliğin hangisi ise yalnızca onun için agi sistemine tabii olabilirsiniz. İlgili oranlar da yazımızda zaten mevcut. Teşekkür ederim ilginize.
      saygılarımla..

  3. Dekot sistemi nedir anlamadim?

    1. Dekot sisteminde, Öncelikle kişi tüm geliri üzerinden vergiye tabii tutulur. Daha sonra en az geçim tutarı üzerinden hesaplanan verginin mahsup edilmesiyle bulunur. Ancak 01.01.2008 den itibaren Agi sistemi kullanılmaktadır..
      saygılarımla..

  4. Emre Bey İyi Çalışmalarınız olsun.. Allah bağışlarsa iki evladım var. Kızım lise öğrencisi oğlum ise 7 yıldır lisans öğrenimini tamamlamaya çalışıyor. Çok azimlidir maşallah üç yıldır seneye son diyor. Yaşı da takdir edersiniz ki kemale erdi artık. 27 sinde şuan. Agi kapsamında olmuyor değil mi oğlum ?
    Teşekkür ederim şimdiden..

    1. Ahmet Bey Çok hırstan mı bilinmez ama istikrarlı şekilde okumaya devam ediyo anlaşılan :).. Doğru söylüyorsunuz oğlunuz için eğitimi devam etmesine rağmen yaştan dolayı agi kapsamına alınmaz, sadece kızınız için belirlenen oranlarda indirime tabii olursunuz..
      ben teşekkür ederim.. saygılarımla..

  5. bu tür ekonomik & finansal makalelerde işin uzmanı olmayan insanlar anlamakta güçlük çekiyor. anladığı kadarıyla ciddi bir birikiminiz var. ancak alana özel kavramları daha da izah ederek anlatırsanız bizim gibi bu alana yabancı insanlar için daha anlaşılır olacaktır. çünkü halkı ilgilendiriyorsa bir konu, halkın da anlayabileceği bir dilde anlatılması halkın yararınadır.

    1. Hüseyin Bey Merhabalar,
      Teşekkür Ederim İlginize.. Esasında çok da akademik bir dil kullanmıyorum mevzuatın daha anlaşılır olması açısından bazı kavramları zaruri olarak tercih ediyorum. Tavsiyelerinizi tabi ki dikkate alcam. Bizimkose de okumaya devam edin.
      saygılarımla..

  6. Dar Mükellefiyet derken ne demek istediniz açıklar mısınız ? Teşekkür Ederim..

    1. Kanunların Mülkiliği ilkesi ; kanunların ülke sınırları içinde yerli ve yabancı ayrımı yapılmaksızın herkese uygulanması demektir.
      Kanunların Şahsiliği İlkesi ise ; Kanunların yurttaşlarımızı hem ülke sınırlarında hem de ülke sınırları dışında takibinde olmasıdır.
      Sorunuzun cevabı şimdi daha sağlıklı anlaşılacaktır. Şöyle ki ; ikametgahı Türkiye de sürekli olmayıp geçici olarak kalan ve yalnızca Türkiye de elde etmiş olduğu gelirlerinden dolayı gelir vergisine tabii olması Dar Mükellefiyetin mülkilik İlkesinin bir neticesidir.
      Saygılarımla..

Yorum Yaz

E-posta hesabınız yayımlanmayacak. Gerekli alanlar * ile işaretlenmişlerdir